La declaración de renta es obligatoria para los contribuyentes en Colombia, tanto para las personas naturales como jurídicas, de acuerdo con sus ingresos.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) estableció que el calendario tributario va desde el 9 de agosto hasta el 19 de octubre, para al año fiscal de 2022. Quienes deberán pagar renta son quienes tengan:
- 🏠 Patrimonio bruto superior a $171.018.000 a 31 de diciembre de 2022.
- 💰 Ingresos brutos iguales o superiores a $53.206.000 durante 2022.
- 💳 Consumos con tarjeta de crédito superiores a $53.206.000 durante 2022.
- 🛍️ Compras y consumos totales superiores a $53.206.000 durante 2022.
- 📄 Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras por un valor total acumulado superior a $53.206.000 durante 2022.
- 🖨️ Responsabilidad del Impuesto sobre las Ventas – IVA al cierre de 2022.
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💸 ¿La declaración implica que hay que pagar?
Si por el año gravable 2022 cumplió con alguna de las condiciones para declarar, debe hacerlo dentro de los plazos establecidos.
El diligenciamiento de la declaración puede generarle un saldo a pagar, el cual debe cancelar virtualmente o de manera virtual en las entidades autorizadas por la DIAN.
También es posible que la declaración no genere un saldo para pagar, con la presentación de la declaración de manera virtual o presencial, según corresponda, quedará debidamente cumplida la obligación.
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💰 ¿Qué gastos se pueden deducir en la declaración de renta?
Es posible disminuir el pago del impuesto. Sin embargo, la sumatoria total de las deducciones, más los ingresos libres de impuestos no deben exceder el 40 % de los ingresos ni ser superiores a los $172.721.000.
Según el portal Tributi, las deducciones a las que se puede aplicar son:
- 🏥 Pagos adicionales de salud como medicina prepagada o planes complementarios.
- 👴🏼 Aportes voluntarios a pensiones obligatorias.
- 👵🏼 Pensiones voluntarias.
- 👛 Donaciones a causas que favorecen poblaciones vulnerables.
- 🔑 Crédito hipotecario o leasing habitacional.
- 💲 Personas que sean dependientes económicamente.
- 🖨️ Pago del impuesto 4x1000.
- 🦺 Aportes a seguridad social como independiente.
Además, recientemente la DIAN permitió el descuento del 1 % para las personas naturales, aunque sean no laborales. Para ello, las personas deben tener la factura electrónica de dichas compras. Cabe aclarar que esto aplica para la declaración de renta del año gravable 2023, que se paga en 2024.
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📉 ¿Cómo reducir la base de renta gravable de la declaración de renta?
Para disminución la base gravable sobre la que se deben pagar impuestos, son aquellos cumplan con ser dentro del periodo gravable, que tenga relación de causalidad con las actividades productoras de renta y que sean proporcionales a dicha actividad, según información de la Universidad Eafit.
Por ejemplo, una persona natural comerciante dueño de un mini mercado, tiene como objetivo básico la generación de ingresos por la venta de sus productos en su actividad económica. Paro para ello, en el día a día esta persona debe incurrir en unos costos o gastos que para nuestro ejemplo podrían ser:
- 🛒 El costo de las mercancías que el comercializa (bienes de aseo, alimentos, líquidos entre otros).
- 💲 El pago de salarios a sus empleados como por ejemplo bodegueros, empacadores, cajeros, gerentes etc.
- 💡 El pago de servicios públicos.
- 📄 El pago de los tributos.
Luego de que se haga el anterior filtro para saber si un gasto se incluye en la declaración de renta o no, se debe verificar el soporte que permite la deducción. Los requisitos para que proceda un gasto en los términos mencionados son:
- Conservar la factura de compraventa que cumpla con los requisitos establecidos por la ley.
- Cuando no se conserva la factura de compraventa se debe conservar el documento equivalente también con el lleno de los requisitos.
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💳 ¿Cómo pagar la declaración de renta?
Las entidades autorizadas para recaudar recibirán el pago en efectivo, con tarjeta débito, tarjeta de crédito o mediante cheque de gerencia o cheque girado sobre la misma plaza de la oficina que lo recibe y únicamente a la orden de la entidad financiera receptora, cuando sea el caso, o cualquier otro medio de pago como transferencias electrónicas o abonos en cuenta, a través de canales presenciales y electrónicos, explica la DIAN.
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